本書不僅包括稅收基礎理論和商品與勞務稅、所得稅、財產稅、行為稅等17個稅種的稅收實務，還重點講述了國際稅收的核心內容。教材強調實操性和時效性，重點和難點突出，強化歸納與總結。教材根據《中華人民共和國契稅法》和《中華人民共和國城市維護建設稅法》，以及我國關稅政策的變化、國際稅收的新政策，大幅度調整相關內容，并在每章開頭通過掃碼方式精簡引入核心文件。本書可用作本科及研究生教學的教材以及稅務人員、財會人員培訓的參考讀物。
譚光榮，管理學博士，湖南大學經濟與貿易學院財政稅務系主任、教授、博士生導師，中國注冊會計師。從事稅收實務教學20多年，為本科生及研究生主講近10門稅收實務課程。在《管理世界》《財政研究》《稅務研究》等重要報刊發表稅收專業論文128篇，其中8篇被中國人民大學復印報刊資料、《財政與稅務》和《財務與會計導刊》全文轉載。主持國家自然科學基金項目、國家社會科學基金項目、國家社會科學基金后期資助項目各1項，主持省級和廳局級以及橫向課題20多項。主要著作有《稅收學》《中國稅制》《稅收籌劃》《戰略稅收籌劃》《稅務稽查》《稅務會計》《企業納稅籌劃理論與實務》等。
曹越，管理學博士，工商管理博士后，湖南大學工商管理學院會計系教授、博士生導師，全國會計領軍人才，中國注冊會計師，中國注冊稅務師，湖南省“121”創新人才，國家社科基金同行評議專家，湖南省注協懲戒委員會委員，中國會計學會資深專家，湖南省財務學會副會長。從事稅收實務與會計準則教學12年，為本科生及研究生主講近8門財稅實務課程。在《會計研究》《審計研究》《財貿經濟》等重要報刊上發表論文68篇，中國人民大學復印報刊資料全文轉載17篇。主持國家社會科學基金重點項目等國家級項目4項，省部級重大、重點項目2項，其他省部級課題10項。主要著作有《稅法（第四版）》《新收入準則與企業所得稅法差異分析》《企業所得稅匯算清繳政策解析及申報實務（2021年版》等。
本書內容翔實、專業性強，是一本“互聯網+”模式的新形態教材，提供電子課件、教學大綱建議、即測即練等教輔材料。
第Ⅰ篇 基 礎 理 論
第一章 稅法基本原理
3
第一節 稅法概述
3
第二節 稅法的分類
9
第三節 稅收法律關系
12
第四節 稅收實體法與稅收程序法
16
即測即練
21
第Ⅱ篇 商品與勞務稅
第二章 增值稅
25
第一節 增值稅概述
25
第二節 納稅人與扣繳義務人
27
第三節 征稅范圍
31
第四節 稅率
39
第五節 增值稅的減稅、免稅
47
第六節 銷項稅額與進項稅額
56
第七節 應納稅額的計算
66
第八節 特定企業（或交易行為）的增值稅政策
77
第九節 申報與繳納
87
第十節 增值稅專用發票的使用和管理
90
第十一節 出口貨物勞務增值稅和消費稅退（免）稅
91
即測即練
98
第三章 消費稅
99
第一節 消費稅概述
99
第二節 納稅人
100
第三節 稅目與稅率
100
第四節 計稅依據
106
第五節 應納稅額的一般計算
109
第六節 自產自用應稅消費品應納稅額的計算
110
第七節 委托加工應稅消費品應納稅額的計算
112
第八節 進口應稅消費品應納稅額的計算
114
第九節 出口應稅消費品消費稅退（免）稅
115
第十節 消費稅征稅環節的特殊規定
116
第十一節 申報與繳納
117
即測即練
120
第四章 關稅
121
第一節 關稅概述
121
第二節 征稅對象、納稅人和稅率
122
第三節 關稅完稅價格和應納稅額的計算
124
第四節 關稅減免
128
第五節 申報和繳納
130
即測即練
132
第Ⅲ篇 所 得 稅
第五章 個人所得稅
135
第六章 企業所得稅
173
第七章 國際稅收
227
第Ⅳ篇 財 產 稅
第八章 土地增值稅
261
第九章 房產稅
275
第十章 車船稅
282
第十一章 資源稅
287
第十二章 契稅
294
第十三章 城鎮土地使用稅
303
第Ⅴ篇 行 為 稅
第十四章 印花稅
311
第十五章 耕地占用稅
324
第十六章 車輛購置稅
329
即測即練
335
第十七章 船舶噸稅
336
即測即練
340
第十八章 環境保護稅
341
即測即練
346
第十九章 城市維護建設稅、教育費附加與煙葉稅
347
即測即練
353
參考文獻
354
2011年全國稅務專業碩士學位首次招生，湖南大學是首批獲得招生資格的高校。“稅收學”一直被很多學校列為財稅類本科專業（會計學和財政學）的必修課程。“稅務專業基礎”是全國稅務專業碩士入學考試初試的必考課程，該課程要求考核哪些知識、使用何種教材，這些問題一直困惑著我們。近20年的稅收實務本科教學、研究生教學和稅收業務培訓經驗，使我們感到寫一本理論與實際相結合的稅收學教材很有必要。2013年1月，我們在清華大學出版社出版了第1版《稅收學》教材；2016年在原版的基礎上反復征求理論與實務界的意見，對原版進行大幅度的修訂；本次修訂是在稅收法治化進程取得顯著成果的基礎上進行的。
本書共十九章，分為五篇：第Ⅰ篇為基礎理論，包括第一章稅法基本原理；第Ⅱ篇為商品與勞務稅，包括第二章增值稅、第三章消費稅和第四章關稅；第Ⅲ篇為所得稅，包括第五章個人所得稅、第六章企業所得稅和第七章國際稅收；第Ⅳ篇為財產稅，包括第八章土地增值稅、第九章房產稅、第十章車船稅、第十一章資源稅、第十二章契稅和第十三章城鎮土地使用稅；第Ⅴ篇為行為稅，包括第十四章印花稅、第十五章耕地占用稅、第十六章車輛購置稅、第十七章船舶噸稅、第十八章環境保護稅和第十九章城市維護建設稅、教育費附加與煙葉稅。
除保持以前版本的“強調實操性和時效性”“重點和難點突出”“強化歸納與總結”外，本次修訂還具有如下特點。
（1）引入掃描二維碼（簡稱掃碼）擴充知識外延。這是本書與前版體例上的變化。一方面，突出書中的重要內容，將書中非重點內容通過掃碼方式擴展閱讀；另一方面，將書中的重要法律、法規或規章及歸類總結通過掃碼方式擴充閱讀。當然，掃碼還包括了課堂上每一章節的“即測即練”。
（2）大幅度更新與補充重點章節的內容。按2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議表決通過的《中華人民共和國契稅法》和《中華人民共和國城市維護建設稅法》調整了第十二章與第十九章的內容；根據2019年以來我國關稅政策的變化重新調整第四章；根據國際稅收的新政策大量增加“國際稅收抵免制度”的實質性內容，并將其調整入“所得稅”章節。當然，所有章節都根據新的體例和新政策進行了相應更新與調整。
（3）精簡引入核心文件。改變以前版本引入細節文件過多的做法，在每章的前面通過掃碼加載本章核心文件的全文，只對部分重點文件全文掃碼錄入。
本書每一個知識點都與稅收法規相關聯。請讀者通過“標題關鍵詞”或“發文字號”上“國家稅務總局稅收政策高級搜索”查找（http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/ n810341/c101637/index.html）。對書中列出的知識點請讀者一定要結合我們附在網上的習題與習題解答及課程PPT學習。
本書是集體智慧的結晶。具體編寫分工如下：第Ⅰ篇基礎理論、第Ⅱ篇商品與勞務稅由曹越負責；其余部分由譚光榮負責。本書的總體設計、最終修改與定稿由譚光榮負責。本書在編寫過程中汲取了許多專家、學者的研究成果，陳藝玲、蔣薇、唐靜鴻、魏瑤堃、嚴宇琪等參與了初稿的整理工作，在此一并表示衷心的感謝。
感謝清華大學出版社編輯的認真校閱與修正。同時，由于作者學識水平有限，書中難免出現不足，懇請廣大讀者批評指正。我們期待全國兄弟院校主講教師和莘莘學子的反饋意見。
本書可用作本科及研究生教學的教材以及稅務干部、財會人員培訓的參考讀物。本書獻給所有對中國稅收業務感興趣的讀者朋友，獻給致力于教給學生實用知識的高校教師。
為更好地服務教學，我們為采用本書作為教材的老師提供電子課件和教學大綱建議。該部分資源僅提供給授課教師使用，請您直接用手機掃描下方二維碼完成認證及申請。
譚光榮 曹 越
于湖南大學岳麓山下
2020年12月