編輯
執法風險 合規化操作指引 案例解析
★特色一是“新”，破題立新
本書基于“大執行”視角，把稅務機關及海關的行政強制、申請法院“非訴”執行、運用民事程序執行以及在刑事程序中執行等全套法律手段，放在一本書中集中討論。
★特色二是“實”，力求實用
本書依辦案律師的習慣，扎扎實實地分門別類，逐個梳理常見的疑難問題、法規依據、相關案例。無論新手老手，都可以迅速定位，選擇對其有用的內容。
★特色三是“豐”，案例豐富
本書搜集了整整一百個司法案例，輔之以上市公司公告等其他途徑的相關案例，廣泛覆蓋了稅收保全和執行的各主要方面，堪稱法律解釋的“富礦”。
媒體評論
韋國慶
曾任江蘇省某市稅務局征管科技處處長、稅務公職律師、國家稅務總局《稅收征管法》修訂工作小組成員，現為某大型上市公司稅務管理部總經理
通讀全書，我以為金濤此書特色十分鮮明。
第一個特色是“新”，破題立新。市面上研究我國稅收保全和執行的，不是完全沒有，至少也是極為鮮見。尤其是從“大執行”的視角，把稅務機關及海關的行政強制、申請法院“非訴”執行、運用民事程序執行，以及在刑事程序中執行等全套法律手段，放在一本書中集中討論，這是我見的過第一本，完全可以稱得上是我國稅收執行領域的破題之作了。
第二個特色是“實”，力求實用。在我看來，金濤律師寫作此書，與其稱為專著，不如稱為手冊。通讀下來，金濤并不尋求體系的完美，而是以辦案律師的習慣，扎扎實實地分門別類，逐個梳理常見的疑難問題、法規依據、相關案例。無論新手老手，都可以迅速定位，選擇對其有用的內容。這可能跟金濤律師近年的稅務局法律顧問的經歷有關，看不出一點花哨。
第三個特色是“豐”，案例豐富。我國有深厚的成文法傳統，又崇尚“從簡”的立法風格，由此對法律推理和解釋帶來很高的需求。然而，現實中立法機關的法律解釋極少，行政和司法機關的“法律應用解釋”亦顯不夠，真正法律解釋的富礦是近年大量公開的司法案例。金濤律師搜集了整整一百個司法案例，輔之以上市公司公告等其他途徑的相關案例，廣泛覆蓋了稅收保全和執行的各主要方面。讀者完全可以此為始，進一步分析案中的爭點和法律方法，僅就此而言，已足資借鑒。
無論如何，這都是一本值當的好書。作為金濤律師多年的朋友，也作為曾經征管戰線的一員，我樂意！
目錄
目 錄
第一編 稅收保全與執行執法風險及解決思路
第一章 稅收保全與執行案件敗訴原因及風險防范
第一節 人民法院對稅收保全與執行行為是否有司法審查權
第二節 稅收保全與執行案件敗訴的原因有哪些
第三節 稅收保全與執行敗訴有哪些法律后果
第四節 如何做到稅收保全與執行合法合規
第二章 未及時保全與執行稅收的原因及風險防范
第一節 未及時行使稅收保全與執行權的原因有哪些
第二節 未及時保全與執行稅收的法律風險是什么
第三節 如何保證及時保全與執行稅收
第三章 稅收保全與執行錯誤引發的民事法律責任
第一節 稅收保全與執行錯誤有哪些情形
第二節 稅收保全與執行錯誤是否須承擔民事法律責任
第四章 稅收保全與執行面臨的法律問題及解決思路
第一節 稅收保全與執行有哪些主要法律問題
第二節 如何解決稅收保全與執行法律問題
第二編 稅務機關強制執行稅收合規化操作指引
第五章 變更、追加被執行人操作指引
第一節 《稅收征收管理法》對變更、追加被執行人有哪些相關規定
第二節 分公司欠稅，如何執行總公司財產
第三節 總公司欠稅，如何執行分公司財產
第四節 個人獨資企業欠稅，如何執行投資人個人財產
第五節 個人欠稅，能否執行其投資的個人獨資企業財產
第六節 合伙企業欠稅，如何執行普通合伙人財產
第七節 合伙人欠稅，能否執行合伙企業財產
第八節 個體工商戶欠稅，如何執行經營者財產
第九節 納稅人死亡，如何執行其欠稅
第十節 異地執行稅款面臨哪些程序性難題
第十一節 對已注銷企業能否稅務檢查并強制執行
第六章 稅收保全與執行范圍操作指引
第一節 稅收保全與執行范圍有哪些規定
第二節 如何保全與強制執行欠稅人所持股權
第三節 如何保全與強制執行欠稅人所持礦業權
第四節 能否保全與強制執行欠稅人所持債權
第五節 能否保全與強制執行欠稅人工資、租金及投資性收入
第六節 能否保全與強制執行欠稅人資產管理產品類財產
第七節 能否強制執行欠稅人的商業保險
第八節 能否強制執行欠稅人所持知識產權類財產
第九節 能否強制執行欠稅人所持海域使用權
第十節 如何強制執行欠稅人未辦理產權登記的不動產
第十一節 如何強制執行共有財產
第三編 通過民事訴訟程序保全和執行稅收操作指引
第七章 基于《稅收征收管理法》《民法典》規定的民事訴訟執行稅收操作指引
第一節 稅務機關能否依據民商事法律強制執行稅收
第二節 稅務機關代位權訴訟有哪些實踐及經驗
第三節 《稅收征收管理法》關于撤銷權的規定是否過時
第八章 基于《公司法》及相關司法解釋規定的民事訴訟執行稅收操作指引
第一節 股東如何承擔公司繳稅責任
第二節 董事、實際控制人如何承擔公司繳稅責任
第三節 稅務機關可否申請對應清算欠稅企業強制清算
第九章 基于《企業破產法》及相關司法解釋規定的民事訴訟執行稅收操作指引
第一節 稅務機關能否申請欠稅企業破產
第二節 稅務機關申請欠稅企業破產時需要注意些什么
第三節 稅務機關參與欠稅企業破產清算程序有哪些要點需要把握
第四節 稅務機關申請欠稅企業破產清算如何與股東侵害公司債權人利益訴訟結合解決惡意欠稅問題
第十章 稅務機關參與法院民事訴訟執行程序保全與執行稅收操作指引
第一節 法院處置查封扣押在先財產，稅務機關能否行使稅收優先權
第二節 稅收優先權概念及注意事項是什么
第四編 申請法院非訴執行程序操作指引
第十一章 稅務機關申請法院非訴執行稅收理論與司法實踐
第一節 稅務機關強制執行與人民法院非訴執行有何區別
第二節 稅務機關申請人民法院非訴執行稅款有哪些亂象
第三節 稅務機關能否對非生產經營納稅人申請法院非訴執行
第五編 刑事訴訟涉稅執行操作指引
第十二章 稅收執法與刑事司法銜接操作指引
第一節 稅收執法與刑事司法銜接有哪些規定
第二節 稅收執法與刑事司法銜接司法典型案例有哪些
第三節 如何理解和適用人民法院〔2008〕行他字號答復
第四節 如何處理移送逃避追繳欠稅罪與保證稅款執行入庫的關系
第五節 案件移送刑事處理后，稅款追繳是否暫停執行
第十三章 稅款執行與刑事訴訟程序銜接難點及操作指引
第一節 掃黑除惡遇到稅款執行，有哪些特別難題
第二節 刑事優先還是稅款優先
第三節 個人侵占欠稅企業財產被認定為非法所得予以沒收， 稅務機關怎么辦
第四節 司法機關移送非現金類財產抵稅，稅務機關怎么辦
第五節 納稅人被刑事羈押，如何向其送達執法文書
第六編 關稅保全與執行操作指引
第十四章 海關保全與執行操作指引
第一節 海關保全與執行法律特別規定有哪些
第二節 海關保全與執行實踐有哪些特點
第三節 海關申請法院非訴執行關稅失敗的原因有哪些
第四節 海關保全與執行同稅務機關保全與執行有何區別
在線試讀
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內容介紹
稅務律師多年執法咨詢經驗的“破繭”之作
國內稅收保全與執行領域的“破題”之作
從五大方面提供破解稅收保全與執行疑難雜癥的思路、方向與合規化操作指引
■稅收保全與執行執法風險及解決思路
■稅務機關強制執行稅收操作指引
■通過民事訴訟程序執行稅收操作指引
■申請法院非訴執行程序操作指引
■刑事訴訟涉稅執行操作指引
■關稅保全與執行操作指引等
稅務機關在執行稅收時如何依法行使追征欠稅權利？
如何追繳惡意逃避欠稅行為人逃避繳納的稅款？
如何解決稅法規定不明確的稅款強制執行難題？
如何借助司法機關的力量執行和追繳稅款？
如何與司法機關就民事案件及刑事案件中的稅款優先保障執行？等等。
■結合案例對相關法律規定進行分析、解構；
■對出現稅收“執行難”的根源進行剖析；
■找到解決執行難問題的思路和方向。
作者介紹
劉金濤
■北京稅達律師事務所主任律師。曾在藥品監督管理局、地方稅務局及人民法院執行局工作，后在會計師事務所、稅務師事務所、大型電商平臺企業等單位任職，現為多家稅務機關的法律顧問。長期關注稅收保全及執行問題，既有法律理論知識，更有司法及稅務處理經驗。
■注冊有“法稅先鋒劉金濤”公眾號，發表原創文章300余篇，撰有《環境保護稅法全解析及計算申報實務》《虛開發票的處理與預防》等著作。
■聯系方式：18612507011（微信同號），歡迎進行業務交流。
基本信息